[Download] Tải Bài giảng Kiểm toán ngân hàng – Chương 1: Tổng quan về kiểm toán ngân hàng – Tải về File Word, PDF

Bài giảng Kiểm toán ngân hàng – Chương 1: Tổng quan về kiểm toán ngân hàng

Bài giảng Kiểm toán ngân hàng – Chương 1: Tổng quan về kiểm toán ngân hàng
Nội dung Text: Bài giảng Kiểm toán ngân hàng – Chương 1: Tổng quan về kiểm toán ngân hàng

Download


Sau khi nghiên cứu xong, sinh viên có thể: Nhận biết và giải thích nội dung và phạm vi các hoạt động kiểm toán ngân hàng, nhận biết và giải thích các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kiểm toán ngân hàng.

Bạn đang xem: [Download] Tải Bài giảng Kiểm toán ngân hàng – Chương 1: Tổng quan về kiểm toán ngân hàng – Tải về File Word, PDF

*Ghi chú: Có 2 link để tải biểu mẫu, Nếu Link này không download được, các bạn kéo xuống dưới cùng, dùng link 2 để tải tài liệu về máy nhé!
Download tài liệu Bài giảng Kiểm toán ngân hàng – Chương 1: Tổng quan về kiểm toán ngân hàng File Word, PDF về máy

Bài giảng Kiểm toán ngân hàng – Chương 1: Tổng quan về kiểm toán ngân hàng

Mô tả tài liệu

Nội dung Text: Bài giảng Kiểm toán ngân hàng – Chương 1: Tổng quan về kiểm toán ngân hàng

  1. TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HCM
    KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

    CHƢƠNG 1:
    TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG

    Bộ môn Kiểm toán

  2. Mục tiêu
    Sau khi nghiên cứu xong, Sinh viên có thể:

    1. Nhận biết và giải thích nội dung và phạm vi các hoạt động kiểm
    toán ngân hàng

    2. Nhận biết và giải thích các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kiểm
    toán ngân hàng

    Bộ môn Kiểm toán 2

  3. NỘI DUNG

    1. Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kiểm toán ngân hàng

    2. Nội dung kiểm toán độc lập ngân hàng

    3. Đánh giá rủi ro trong kiểm toán ngân hàng

    Bộ môn Kiểm toán 3

  4. 1. Các nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động kiểm toán
    ngân hàng

    1.1 Bản chất và cơ cấu của tài sản và nguồn vốn
    1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh
    1.3 Khuôn khổ pháp lý
    1.4 Rủi ro kinh doanh trong hoạt động ngân hàng

    Bộ môn Kiểm toán 4

  5. 1.1 Bản chất và cơ cấu của tài sản và nguồn vốn
    Cơ cấu của tài sản và nguồn vốn

    Tài sản Nguồn vốn

    Tiền Tiền gửi, vay TCTD khác
    Chứng khoán K/D
    Công cụ TCPS
    Tiền gửi của
    Cho vay khách khách hàng
    hàng Nợ phải trả khác
    TS Có khác Vốn CSH

    TÀI SẢN = NỢ PTR + VỐN CHỦ SỞ HỮU
    TÀI SẢN = NỢ PTR + VỐNĐL + QUỸ + D/THU – C/PHÍ
    Bộ môn Kiểm toán 5

  6. 1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh

    Trung gian tài
    chính

    Hoạt động kinh
    doanh ngân
    hàng

    Giao dịch thị
    Trung gian
    trường tài
    thanh toán
    chính, tiền tệ

    Bộ môn Kiểm toán 6

  7. Cấu trúc tổ chức của ngân hàng

    Hội sở (Head Office)
    TT 21/2013/TT-NHNN

    Chi nhánh Chi nhánh Chi nhánh
    (Branch) (Branch) (Branch)

    Phòng giao dịch
    (Transaction Office)

    Trạm giao dịch
    (Terminal) 7
    Bộ môn Kiểm toán

  8. Điều 26, Khoản 2, Luật các TCTD 2010

     Để khai trương hoạt động, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
    hàng nước ngoài được cấp Giấy phép phải “có hệ thống công
    nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu quản lý, quy mô hoạt
    động”…

    -> Các đặc điểm của hệ thống thông tin quản lý của một ngân hàng
    thƣơng mại hiện nay là gì?

    Bộ môn Kiểm toán 8

  9. 1.3 Khuôn khổ pháp lý
    Luật, Nghị định
    Quốc hội, Chính
    Theo nguồn ban hành phủ

    Quyết định,
    Thông tư…

    NHNN Các cơ quan
    Việt Nam
    Ngân hàng chức năng khác

    Quyết định, Thông

    Tổ chức quốc
    tế
    Hiệp ước quốc tế

    Bộ môn Kiểm toán 9

  10. 1.3 Khuôn khổ pháp lý (tt)

    Thực hiện chính
    sách tiền tệ, an
    Theo nội dung ninh

    Chế độ tài
    Chế độ kế chính,thuế,
    Ngân hàng thống kê…
    toán

    Đảm bảo an
    toàn hoạt
    động
    Bộ môn Kiểm toán 10

  11. 1.4 Rủi ro kinh doanh trong
    hoạt động ngân hàng
    Rủi ro
    Inherent Risk

    Kinh doanh Rủi ro hoạt động

    Xử lý giao
    Rủi ro tín Rủi ro thị dịch
    Pháp lý
    dụng trường
    Tuân thủ Nghĩa vụ
    Rủi ro
    thanh
    Bảo mật Thuế
    khoản

    Rủi ro uy tín

    Bộ môn Kiểm toán 11

  12. 2. Nội dung kiểm toán độc lập NH

    2.1. Kiểm toán BCTC
    2.2. Kiểm toán hệ thống KSNB

    Bộ môn Kiểm toán 12

  13. Quy định pháp lý

     Luật các TCTD (2010)
     Thông tư 39/2011/TT-NHNN Quy định về kiểm toán độc lập đối
    với TCTD, chi nhánh NH nước ngoài
     Thông tư 13/2018/TT-NHNN quy định về HTKSNB NHTM, chi
    nhánh NH nước ngoài

    Bộ môn Kiểm toán 13

  14. Quy định pháp lý Kiểm toán độc lập NH
    1. Định kỳ hằng năm, TCTD, chi nhánh NH nước ngoài phải lựa chọn tổ
    chức kiểm toán độc lập để kiểm toán độc lập:
    a) Báo cáo tài chính;
    b) Hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ
    2. Đại hội đồng cổ đông quyết định hoặc ủy quyền cho Hội đồng quản trị
    quyết định (đối với trường hợp Điều lệ của tổ chức tín dụng có quy
    định) lựa chọn công ty kiểm toán để kiểm toán độc lập.

    Bộ môn Kiểm toán 14

  15. 2.1. Kiểm toán báo cáo tài chính
     Là việc kiểm toán viên hành nghề, tổ chức kiểm toán độc lập kiểm tra,
    đưa ra ý kiến về tính trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu
    của BCTC của tổ chức tín dụng.
     Bao gồm kiểm toán:
     Bảng CĐKT,
     Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh,
     Báo cáo lưu chuyển tiền tệ,
     Thuyết minh báo cáo tài chính.

    Bộ môn Kiểm toán 15

  16. 2.1. Kiểm toán báo cáo tài chính

    TCTD phải thực hiện kiểm toán độc lập lại trong trường hợp báo
    cáo kiểm toán có ý kiến ngoại trừ của tổ chức kiểm toán độc lập
    (Điều 43, khoản 3, Luật các TCTD (2010))

    Bộ môn Kiểm toán 16

  17. 2.2. Kiểm toán hệ thống KSNB

     Kiểm toán hoạt động HTKSNB là việc KTV hành nghề, tổ chức kiểm
    toán độc lập kiểm tra, đưa ra ý kiến đánh giá về việc tuân thủ hướng
    dẫn của ngân hàng Nhà nước trong việc xây dựng, tổ chức thực hiện
    HTKSNB và hiệu quả hoạt động của hệ thống.

    Bộ môn Kiểm toán 17

  18. 2.2. Kiểm toán hệ thống KSNB
     Bao gồm:
    a. Kiểm toán tuân thủ quy định của pháp luật hiện hành, quy định của NH nhà
    nước về HTKSNB của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
    b. Kiểm toán hoạt động đối với HTKSNB nhằm bảo đảm các yêu cầu sau đây:
     Hiệu quả và an toàn trong hoạt động; bảo vệ, quản lý, sử dụng an toàn,

    hiệu quả tài sản và các nguồn lực;
     Hệ thống thông tin tài chính và thông tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy

    đủ và kịp thời.

    Bộ môn Kiểm toán 18

  19. Kiểm toán độc lập NH
    Ngân hàng Nhà nước yêu cầu tổ chức tín dụng sử dụng một hoặc một số
    dịch vụ kiểm toán độc lập khi xét thấy cần thiết trong các trường hợp
    sau đây:
    a) Tổ chức tín dụng có nguy cơ bị đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt.
    b) Tổ chức tín dụng được xem xét để chấm dứt thời hạn kiểm soát đặc
    biệt.
    c) Tổ chức tín dụng được tổ chức lại theo quy định tại Điều 153 Luật các
    tổ chức tín dụng.
    d) Các trường hợp khác theo quy định của pháp luật.

    Bộ môn Kiểm toán 19

  20. Điều kiện đối với tổ chức kiểm toán kiểm toán độc lập NH

    o Đã thành lập và có thời gian hoạt động kiểm toán tại VN tối thiểu 03 năm;
    o Có vốn chủ sở hữu, vốn được cấp từ 10 tỷ đồng trở lên;
    o Có số lượng kiểm toán viên hành nghề từ 10 người trở lên;
    o Có ít nhất 05 kiểm toán viên hành nghề tham gia kiểm toán một ngân hàng, tổ
    chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Trong đó, phải
    có ít nhất 03 kiểm toán viên hành nghề có từ 02 năm kinh nghiệm kiểm toán
    trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng trở lên.
    o …..

    Bộ môn Kiểm toán 20

Download tài liệu Bài giảng Kiểm toán ngân hàng – Chương 1: Tổng quan về kiểm toán ngân hàng File Word, PDF về máy