[Download] Tải Bài giảng Kế toán tài chính: Chương 2 – Ngô Hoàng Điệp (2017) – Tải về File Word, PDF

Bài giảng Kế toán tài chính: Chương 2 – Ngô Hoàng Điệp (2017)

Bài giảng Kế toán tài chính: Chương 2 – Ngô Hoàng Điệp (2017)
Nội dung Text: Bài giảng Kế toán tài chính: Chương 2 – Ngô Hoàng Điệp (2017)

Download


Bài giảng Kế toán tài chính – Chương 2: Hình thức kế toán cung cấp cho người học các kiến thức tổng quan về sổ kế toán, hình thức ghi sổ kế toán, thực hành ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung. Mời các bạn cùng tham khảo.

Bạn đang xem: [Download] Tải Bài giảng Kế toán tài chính: Chương 2 – Ngô Hoàng Điệp (2017) – Tải về File Word, PDF

*Ghi chú: Có 2 link để tải biểu mẫu, Nếu Link này không download được, các bạn kéo xuống dưới cùng, dùng link 2 để tải tài liệu về máy nhé!
Download tài liệu Bài giảng Kế toán tài chính: Chương 2 – Ngô Hoàng Điệp (2017) File Word, PDF về máy

Bài giảng Kế toán tài chính: Chương 2 – Ngô Hoàng Điệp (2017)

Mô tả tài liệu

Nội dung Text: Bài giảng Kế toán tài chính: Chương 2 – Ngô Hoàng Điệp (2017)

  1. 9/11/2017

    Trường Đại học Mở TPHCM – Khoa Kế toán Kiểm toán
    Nội dung
     Tổng quan về sổ kế toán
     Các hình thức ghi sổ kế toán
     Thực hành ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật
    ký chung

    HÌNH THỨC KẾ TOÁN

    Mục tiêu Tổng quan về sổ kế toán
     Sau khi học xong chương này sinh viên có thể:  Khái niệm và vai trò
    • Giải thích và trình bày các quy định pháp lý  Phân loại
    về sổ kế toán và hình thức kế toán  Hệ thống sổ kế toán
    • Phân biệt các loại sổ kế toán tổng hợp và  Quy trình thực hiện
    chi tiết • Mở sổ
    • Phân biệt sự khác biệt về cách thức ghi • Ghi sổ
    chép giữa các loại sổ kế toán trong từng
    • Khóa sổ
    hình thức ghi sổ kế toán
     Sửa chữa sổ kế toán
    • Thực hiện ghi chép vào sổ kế toán theo
    hình thức nhật ký chung

  2. 9/11/2017

    Khái niệm và vai trò

     Sổ sách kế toán là nơi ghi chép và lưu giữ
    các nghiệp vụ.
     Sổ sách kế toán là căn cứ để lập báo cáo tài
    chính

    7

    Phân loại
    Phân loại theo phương pháp ghi chép vào sổ kế toán
     Sổ ghi theo trình tự thời gian là loại sổ ghi chép các
    nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian, giúp
    cho việc kiểm tra, tra cứu khi cần thiết. Thí dụ: Nhật ký.
     Sổ ghi theo hệ thống là loại sổ ghi chép các nghiệp vụ
    kinh tế phát sinh phân loại theo tài khoản tổng hợp và
    chi tiết, giúp kế toán lưu trữ thông tin và phản ảnh kiểm
    tra từng đối tượng kế toán. Ví dụ: Sổ cái, Sổ chi tiết…
     Sổ liên hợp: là loại sổ kết hợp vừa ghi theo trình tự
    thời gian, vừa ghi theo hệ thống trên cùng một trang sổ.
    8

  3. 9/11/2017

    Phân loại (tiếp) Bài tập thực hành 1
    Ghi theo
    Phân loại theo mức độ phản ảnh Tên sổ
    Ghi theo
    trinh tự
    Sổ tổng Sổ chi
    hệ thống hợp tiết
    thời gian
     Sổ tổng hợp là sổ kế toán ghi chép các Sổ chi tiết thanh toán với người x x
    nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản. Thí mua (người bán)
    dụ: Sổ cái. Thẻ kho (Sổ kho)
    Sổ quỹ tiền mặt
     Sổ chi tiết gồm các sổ, thẻ chi tiết được mở Sổ Nhật ký chung
    để phản ảnh một cách chi tiết hơn cho những Sổ tiền gửi ngân hàng
    số liệu đã được phản ảnh trên sổ tổng hợp. Nhật ký – Sổ Cái
    Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu,
    Thí dụ: Sổ chi tiết vật tư,… dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa
    Sổ Cái
     Sổ kết hợp hạch toán tổng hợp với hạch toán
    Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản
    chi tiết. phẩm, hàng hóa
    Sổ theo dõi TSCĐ và công cụ,
    dụng cụ tại nơi sử dụng

    Phân loại (tiếp) Hệ thống sổ kế toán
    Phân loại theo cách tổ chức sổ  Mỗi doanh nghiệp chỉ có một hệ thống sổ kế toán
    cho một kỳ kế toán.
     Sổ đóng thành quyển: Sổ cái, Nhật ký – Sổ
    • Thực hiện quy định về sổ kế toán trong Luật Kế
    cái …
    toán, Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày
     Sổ tờ rời: thẻ kho, thẻ TSCĐ, sổ chi tiết vật 31/5/2005.
    tư, sản phẩm, hàng hoá …  Doanh nghiệp được tự xây dựng biểu mẫu sổ kế
     Sổ điện tử trong hệ thống kế toán xử lý bằng toán cho riêng mình nhưng phải đảm bảo cung cấp
    máy vi tính, các sổ kế toán được thiết kế dưới thông tin về giao dịch kinh tế một cách minh bạch, đầy
    đủ, dễ kiểm tra, dễ kiểm soát và dễ đối chiếu
    dạng các tập tin lưu trữ trong các đĩa từ, kế
     Doanh nghiệp được tự xây dựng hình thức ghi sổ
    toán ghi sổ bằng cách nhập dữ liệu.
    kế toán cho riêng mình trên cơ sở đảm bảo thông tin
    về các giao dịch phải được phản ánh đầy đủ, kịp thời,
    dễ kiểm tra, kiểm soát và đối chiếu

  4. 9/11/2017

    Quy trình thực hiện Mở sổ (tiếp)
     Sổ đóng thành quyển:
    Trang đầu sổ phải ghi rõ: tên doanh nghiệp, tên
    sổ, ngày mở sổ, niên độ kế toán và kỳ ghi sổ, họ
    tên, chữ ký của người giữ và ghi sổ, của kế toán
    trưởng và người đại diện theo pháp luật, đánh số
    Ghi sổ
    trang từ trang đầu đến trang cuối, giữa hai trang
    sổ phải đóng dấu giáp lai của đơn vị kế toán.

     Sổ tờ rời:
    Mở sổ Khóa sổ Đầu mỗi sổ tờ rời phải ghi rõ tên doanh nghiệp,
    số thứ tự của từng tờ sổ, tên sổ, tháng sử dụng,
    họ tên người giữ và ghi sổ, ghi vào sổ đăng ký sử
    dụng sổ tờ rời, sổ tờ rời phải được sắp xếp theo
    thứ tự các tài khoản kế toán và phải đảm bảo sự
    an toàn, dễ tìm.

    Mở sổ Ghi sổ
     Sổ kế toán phải mở vào đầu kỳ kế toán năm.  Việc ghi sổ kế toán phải căn cứ vào chứng từ
    • Đối với doanh nghiệp mới thành lập, sổ kế
    toán phải mở từ ngày thành lập. kế toán đã được kiểm tra bảo đảm các quy
    • Người đại diện theo pháp luật và kế toán định về chứng từ kế toán.
    trưởng của doanh nghiệp có trách nhiệm ký
    duyệt các sổ kế toán.  Mọi số liệu ghi trên sổ kế toán bắt buộc phải có
    • Sổ kế toán có thể đóng thành quyển hoặc chứng từ kế toán hợp pháp, hợp lý chứng
    để tờ rời
    minh.

  5. 9/11/2017

    Khóa sổ Sửa chữa sổ kế toán

     Cuối kỳ kế toán phải khoá sổ kế toán trước khi  Phương pháp cải chính
    lập báo cáo tài chính.
     Phương pháp ghi số âm
     Ngoài ra phải khoá sổ kế toán trong các
     Phương pháp ghi bổ sung
    trường hợp kiểm kê hoặc các trường hợp khác
    theo quy định của pháp luật.
    Sửa chữa sổ khi dùng
    phần mềm kế toán

    Bài tập thực hành 2 Phương pháp cải chính
    Hãy thực hiện mở- ghi và khóa sổ cái TK 112-Tiền gởi ngân Nguyên nhân:
    hàng trong tháng 01/20×0 với những dữ liệu sau:
     Số dư ngày 01/01/20×0: 2.700.000.000đ • Sai sót trong diễn giải, không liên quan đến
     Một số nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền gởi ngân quan hệ đối ứng của các tài khoản;
    hàng trong tháng 01/20×0: • Sai sót không ảnh hưởng đến số tiền tổng
    1. Ngày 5/1: Chuyển khoản để mua cổ phiếu thương mại
    công ty A, giá mua là 80 triệu đồng, chi phí mua là 0,2%
    cộng.
    giá mua. (GBN 1010) Cách sửa:
    2. Ngày 10/1: Khách hàng B thanh toán nợ mua hàng 200 • Gạch một đường thẳng xoá bỏ chỗ ghi sai
    triệu đồng bằng chuyển khoản. (GBC 2102) nhưng vẫn đảm bảo nhìn rõ nội dung sai.
    3. Ngày 15/1: Rút tiền gởi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt để
    tạm ứng lương cho nhân viên 360 triệu đồng. (GBN 1018) • Trên chỗ bị xoá bỏ ghi con số hoặc chữ đúng
    4. Ngày 18/1: Bán hàng thu ngay bằng chuyển khoản, giá bằng mực thường ở phía trên và phải có chữ
    bán chưa có thuế GTGT 10% là 180 triệu đồng, giá vốn là ký của kế toán trưởng hoặc phụ trách kế toán
    142 triệu đồng. (Hóa đơn 0014578; GBC 2121, PXK 004)
    bên cạnh chỗ sửa

  6. 9/11/2017

    Ví dụ 1 Phương pháp ghi số âm

    Ngày 20/01/20×6, kế toán phát hiện Phiếu chi số 076
    Nguyên nhân:
    • Sai về quan hệ đối ứng giữa các tài khoản do định
    ngày 17/01/20×6 có nội dung là thanh toán tiền chi phí khoản sai đã ghi sổ kế toán mà không thể sửa lại
    tiếp khách, số tiền 3.620.500 được kế toán ghi vào sổ bằng phương pháp cải chính;
    • Phát hiện ra sai sót sau khi đã nộp báo cáo tài
    cái TK 642 là 3.920.500. Kế toán tiến hành sửa sổ bằng chính cho cơ quan có thẩm quyền
    phương pháp cải chính như sau: Cách sửa:
    • Ghi lại bằng mực đỏ hoặc ghi trong ngoặc đơn bút
    toán đã ghi sai để huỷ bút toán đã ghi sai.
    • Ghi lại bút toán đúng bằng mực thường để thay
    thế.
    • Lập chứng từ ghi sổ điều chỉnh, trình KTT ký duyệt

    SỐ CÁI Ví dụ 2
    Tháng 01/20×6
    Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Ngày 01/02/20×6, kế toán phát hiện Phiếu chi số 076
    ĐVT: đồng ngày 17/01/20×6 có nội dung là thanh toán tiền chi phí
    Chứng từ Nhật ký chung Số Số tiền phát sinh
    Ngày tiếp khách, số tiền 3.620.500 được kế toán ghi vào sổ
    Diễn giải Trang STT hiệu
    ghi sổ Số Ngày Nợ Có
    sổ dòng TKĐƯ cái TK 642 là 3.920.500. Kế toán tiến hành sửa sổ bằng
    Phân bổ chi phí
    5/01 PB01 03/01 6 3 142 483.000 phương pháp ghi âm như sau:
    CCDC
    20/01 Mua vật dụng cho
    0589 15/01 6 9 111 277.500
    phòng KT

    Thanh toán tiền 3.620.500
    ” PC076 17/01 7 1 111
    chi phí tiếp khách 3.920.500

    22

  7. 9/11/2017

    SỐ CÁI Lập chứng từ ghi sổ điều chỉnh
    Tháng 01/20×6
    Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp CHỨNG TỪ GHI SỔ ĐIỀU CHÍNH
    Số hiệu: 642
    STT: 008
    ĐVT: đồng
    Nhật ký Ngày 01/02/20×6
    Chứng từ Số tiền phát sinh
    Ngày chung Số hiệu
    Diễn giải
    ghi sổ
    Số Ngày
    Trang STT TKĐƯ
    Nợ Có
    ĐVT: đồng
    sổ dòng
    Số hiệu tài khoản Ghi
    5/1 PB01 03/1 Phân bổ chi phí CCDC 6 3 142 483.000 Diễn giải Số tiền
    20/1 Nợ Có chú
    Mua vật dụng cho
    0589 15/1 6 9 111 277.500
    phòng KT Xóa số tổng cộng kết chuyển từ
    Thanh toán tiền chi phí 911 642 (7.601.800)
    ” PC076 17/1 7 1 111 3.920.500 TK 642  TK 911
    tiếp khách
    31/
    Điều chỉnh lại số tiền kết
    911 642 7.301.800
    KH01 30/1 Trích khấu hao TSCĐ 7 8 214 267.800 chuyển
    1
    … … … … … … … …
    KC01 31/1 Kết chuyển CPQLDN 7 12 911 7.601.800 Người lập Kế toán trưởng
    25 27
    Tổng cộng 7.601.800 7.601.800

    Ghi vào sổ từ CTGS điều chỉnh
    Lập chứng từ ghi sổ điều chỉnh
    SỐ CÁI
    CHỨNG TỪ GHI SỔ ĐIỀU CHỈNH Tháng 01/20×6
    STT: 007 Tên tài khoản: Chi phí quản lý DN Số hiệu: 642
    ĐVT: đồng
    Ngày 01/02/20×6 Chứng từ Nhật ký chung Số tiền phát sinh
    Ngày Số hiệu
    Diễn giải Trang STT
    ĐVT: đồng ghi sổ Số Ngày
    sổ dòng
    TKĐƯ Nợ Có

    Ghi … … … … … … … …
    Số hiệu tài khoản Số tiền … … … … … … … …
    Diễn giải chú
    KC01 31/1 Kết chuyển CPQLDN 7 12 911 7.601.800
    Nợ Có
    Tổng cộng tháng 1/20×6 7.601.800 7.601.800
    Xóa số tiền ghi sai của PC076
    ngày 17/1 đã ghi sổ cái TK 642, 642 111 (3.920.500) 1/2 ĐC007 1/2 Xóa số tiền ghi sai 111 (3.920.500)
    111
    ĐC007 “ Ghi lại số tiền đúng 111 3.620.500
    Điều chỉnh lại số tiền đúng theo (7.601.80
    642 111 3.620.500 ĐC008 “ Xóa số tiền đã kết chuyển 911
    PC076 ngày 17/1 0)
    Điều chỉnh lại số kết
    ĐC008 “ 911 7.301.800
    26 chuyển 28
    Người lập Kế toán trưởng Tổng cộng T1/20×6
    7.301.800 7.301.800
    (đã điều chỉnh)

  8. 9/11/2017

    Phương pháp ghi bổ sung SỐ CÁI
    Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642
    Nguyên nhân:
    ĐVT: đồng
    • Ghi đúng về quan hệ đối ứng tài khoản Nhật ký Số
    Chứng từ Số tiền phát sinh
    nhưng số tiền ghi sổ ít hơn số tiền trên Ngày
    Diễn giải
    chung hiệu
    ghi sổ Tran STT TKĐ
    chứng từ Số Ngày
    g sổ dòng Ư
    Nợ Có

    Phân bổ chi phí
    • Bỏ sót không cộng đủ số tiền ghi trên chứng 5/1 PB01 03/1
    CCDC
    6 3 142 483.000
    từ. 20/1 0589 15/1
    Mua vật dụng cho
    6 9 111 277.500
    phòng KT
    Cách sửa:
    Thanh toán tiền chi
    ” PC076 17/1 7 1 111 3.620.500
    • Ghi lại bút toán bổ sung bằng mực thường. phí tiếp khách

    • Lập chứng từ ghi sổ điều chỉnh, trình KTT
    ký duyệt
    31

    Lập chứng từ ghi sổ bổ sung
    Ví dụ 3
    CHỨNG TỪ GHI SỔ BỔ SUNG
    Ngày 20/01/20×6, kế toán phát hiện Phiếu chi số 076
    STT: 011
    ngày 17/01/20×6 có nội dung là thanh toán tiền chi phí Ngày 20/01/20×6
    tiếp khách, số tiền 4.620.500 được kế toán ghi vào Sổ ĐVT: đồng
    Ghi
    cái TK 642 và Sổ cái TK 111 là 3.620.500. Kế toán tiến Số hiệu tài khoản Số tiền
    Diễn giải chú
    hành sửa sổ bằng phương pháp ghi bổ sung như sau: Nợ Có
    Bổ sung số tiền của
    642 111 1.000.000
    PC076 ngày 17/1

    Người lập Kế toán trưởng 32

  9. 9/11/2017

    Ghi vào sổ từ CTGS bổ sung
    SỐ CÁI Bài tập thực hành 3
    Tháng 01/20×6
    Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Có nghiệp vụ sau: ngày 5/01/20×6: Nhận Giấy báo nợ

    Chứng từ
    Nhật ký
    Số Số tiền phát sinh khoản thanh toán tiền mua chứng khoán kinh doanh, số
    Ngày chung
    Diễn giải hiệu
    ghi sổ
    Số Ngày
    Trang STT
    TKĐƯ Nợ Có tiền là 80.160.000 (Nợ TK 121/ Có TK 112:
    sổ dòng

    5/1 PB01 03/1
    Phân bổ chi phí
    6 3 142 483.000 80.160.000đ). Hãy trình bày cách chữa sổ kế toán trong
    CCDC
    15/1 0589 15/1
    Mua vật dụng cho
    6 9 111 277.500 các trường hợp sau:
    phòng KT
    Thanh toán tiền chi
    ” PC076 17/1 7 1 111 3.620.500
    phí tiếp khách
    … … … … … … … … …
    Bổ sung số tiền theo
    20/1 011 20/1 111 1.000.000
    PC076
    33

    Thực hiện sửa sổ tương tự cho sổ cái TK 111

    Bài tập thực hành 3 (tiếp) Trường hợp a
    Sửa chữa sổ khi dung phần mềm kế toán
    Số tiền ghi vào sổ là 80.000.000đ, ngày phát hiện sai sót là ngày 30/01/20×6

     Trường hợp phát hiện sai sót trước khi báo SỔ CÁI
    Tên tài khoản TIỀN GỞI NGÂN HÀNG
    cáo tài chính năm nộp cho cơ quan nhà nước
    Số hiệu: 112
    có thẩm quyền thì phải sửa chữa trực tiếp vào Chứng từ Số tiền
    Số
    sổ kế toán của năm đó trên máy vi tính; Ngày,
    hiệu
    tháng Số Ngày, Diễn giải
     Trường hợp phát hiện sai sót sau khi báo cáo ghi sổ hiệu tháng
    TK đối Nợ Có
    ứng
    tài chính năm đã nộp cho cơ quan Nhà nước
    A B C D E 1 2
    có thẩm quyền thì phải sửa chữa trực tiếp vào
    Tháng 1/20×6
    sổ kế toán của năm đã phát hiện sai sót trên Số dư đầu tháng 1/20×6 100.200.000
    máy vi tính và ghi chú vào dòng cuối của sổ kế 5/1 1010 5/1 Mua cổ phiếu công ty A 121 80.000.000
    toán năm có sai sót; 10/1 2102 10/1 Thu nợ khách hàng B 131 200.000.000
    … … … …
     Phương pháp áp dụng: Ghi âm, ghi bổ sung

  10. 9/11/2017

    Bài tập thực hành 3 (tiếp) Trường hợp b
    Hình thức kế toán
    Số tiền ghi vào sổ là 80.000.000đ, ngày phát hiện sai sót là ngày 03/02/20×6
    SỔ CÁI
    Tên tài khoản TIỀN GỞI NGÂN HÀNG
    Số hiệu: 112  Khái niệm
    Chứng từ Số hiệu Số tiền
    Ngày,  Các kiểu tổ chức sổ kế toán
    tháng Số Ngày, Diễn giải TK đối
    ghi sổ hiệu ứng Nợ Có
    tháng
     Căn cứ lựa chọn hình thức kế toán
    A B C D E 1 2
    Tháng 01/20×6
     Trình tự ghi sổ theo từng hình thức
    Số dư đầu tháng 100.200.000
    5/1 1010 5/1 Mua cổ phiếu công ty A 121 80.000.000 kế toán
    10/1 2102 10/1 Thu nợ khách hàng B 131 200.000.000
    … … … …
    Cộng tháng 01/20×6 398.000.000 440.000.000
    Số dư cuối tháng 01/20×6 31.800.000

    Bài tập thực hành 3 (tiếp) Trường hợp c
    Khái niệm
    Số tiền ghi vào đúng nhưng sai TK đối ứng (ghi Nợ TK 128), ngày phát
    hiện sai sót là ngày 30/01/20×6
    SỔ CÁI Hình thức kế toán là việc tổ chức hệ thống sổ
    Tên tài khoản TIỀN GỞI NGÂN HÀNG
    kế toán:
    Số hiệu: 112
    Chứng từ
    Số
    Số tiền • Số lượng sổ
    Ngày,
    tháng Số Ngày, Diễn giải
    hiệu • Kết cấu sổ
    ghi sổ hiệu TK đối Nợ Có
    tháng ứng • Mối quan hệ giữa các loại sổ trong việc ghi
    A B C D E 1 2 chép, tổng hợp các số liệu từ chứng từ gốc
    Tháng 1/20×06 để cung cấp thông tin cho chỉ tiêu cần lập
    Số dư đầu tháng 1/20×6 100.200.000 trên các báo cáo kế toán.
    5/1 1010 5/1 Mua cổ phiếu công ty A 128 80.160.000
    10/1 2102 10/1 Thu nợ khách hàng B 131 200.000.000
    … … … …

  11. 9/11/2017

    Các kiểu tổ chức sổ kế toán Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức
    Nhật ký- Sổ cái
     Hình thức kế toán NHẬT KÝ – SỔ CÁI
     Hình thức kế toán NHẬT KÝ CHUNG • Sổ tổng hợp: Nhật ký – • Quy mô nhỏ
    sổ cái • Có ít nghiệp vụ kinh tế
     Hình thức kế toán CHỨNG TỪ GHI SỔ • Sổ chi tiết: Các sổ (thẻ) phát sinh
    chi tiết • Sử dụng ít tài khoản
     Hình thức kế toán NHẬT KÝ CHỨNG TỪ
     Hình thức kế toán trên máy vi tính

    Sổ kế toán sử dụng: Điều kiện vận dụng:

    Chứng từ gốc
    Căn cứ lựa chọn hình thức kế toán

    Sổ quỹ Bảng tổng hợp
     Đặc điểm hoạt động và yêu cầu quản lý nhằm: Chứng từ gốc
    Sổ chi tiết

    • Đảm bảo thông tin về các giao dịch phải
    được phản ánh đầy đủ, kịp thời;
    Nhật ký – sổ cái Bảng tổng hợp
    • Dễ kiểm tra, kiểm soát và đối chiếu. chi tiết

    Báo cáo kế toán
    44
    TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ- SỔ CÁI

  12. 9/11/2017

    Ví dụ 4 Chứng từ kế toán

    Trích một số nghiệp vụ của công ty ABC trong tháng 01/20×1:
    1. Ngày 2/1: Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 200.000.000đ. GBN111; Sổ, thẻ kế toán
    Nhật ký đặc biệt Nhật ký chung
    PT444 Chi tiết
    2. Ngày 3/1: Mua hàng hóa PP với giá mua chưa có thuế GTGT
    10% là 140.000.000đ, đã trả bằng TGNH. HĐ222; GBN112
    3. Ngày 5/1: Chuyển khoản ứng lương cho nhân viên văn phòng là Bảng tổng hợp
    Sổ cái
    10.000.000đ. PC333 Chi tiết
    4. Ngày 7/1: Bán hàng PP chưa thu tiền, giá bán chưa có thuế
    GTGT 10% là 48.000.000đ. HĐ888
    5. Ngày 8/1: Chuyển khoản thanh toán tiền điện ở văn phòng là Bảng cân đối
    8.000.000đ, chưa có thuế GTGT 10%. PC334 số phát sinh
    6. Ngày 10/1: Thu tiền nhượng bán TSCĐ là 3.000.000đ, chưa có
    thuế GTGT 10%, bằng tiền mặt. PT445
    7. Ngày 10/1: Khách hàng trả nợ mua hàng bằng chuyển khoản là
    80.000.000đ. GBC555 Báo cáo tài chính
    47
    8. …
    Yêu cầu: Hãy ghi sổ Nhật ký- Sổ cái TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG

    Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Ví dụ 5
    Nhật ký chung
    Trích một số nghiệp vụ của công ty ABC trong tháng 01/20×1:
    1. Ngày 2/1: Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 200.000.000đ. GBN111;
    • Sổ tổng hợp: Nhật ký • Mọi loại hình doanh PT444
    nghiệp, nhất là trong điều 2. Ngày 3/1: Mua hàng hóa PP với giá mua chưa có thuế GTGT
    chung; Các Nhật ký
    kịên ứng dụng tin học. 10% là 140.000.000đ, đã trả bằng TGNH. HĐ222; GBN112
    chuyên dùng (Nhật ký 3. Ngày 5/1: Chuyển khoản ứng lương cho nhân viên văn phòng là
    • Kết cấu sổ và ghi chép đơn
    đặc biệt); Sổ cái giản, thuận lợi cho việc ứng 10.000.000đ. GBN113
    • Sổ chi tiết: Các sổ dụng tin học 4. Ngày 7/1: Bán hàng PP chưa thu tiền, giá bán chưa có thuế
    • Trình tự xử lý nghiệp vụ GTGT 10% là 48.000.000đ. HĐ888
    (thẻ) chi tiết nhanh
    5. Ngày 8/1: Chuyển khoản thanh toán tiền điện ở văn phòng là
    8.000.000đ, chưa có thuế GTGT 10%. GBN114, HD 1234
    Sổ kế toán sử dụng: Điều kiện vận dụng: 6. Ngày 10/1: Thu tiền nhượng bán TSCĐ là 3.000.000đ, chưa có
    thuế GTGT 10%, bằng tiền mặt. PT445, HĐ889
    7. Ngày 10/1: Khách hàng trả nợ mua hàng bằng chuyển khoản là
    80.000.000đ. GBC555
    8. …
    Yêu cầu: Hãy ghi sổ Nhật ký chung và sổ cái TK 112

  13. 9/11/2017

    Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Bài tập thực hành 4
    Chứng từ ghi sổ
    Hãy điền từ thích hợp:
    Trong hình thức Chứng từ ghi sổ, căn cứ để ghi vào
    • Sổ tổng hợp: Sổ • Doanh nghiệp có nhiều các sổ cái là …(a)…, còn số liệu trên sổ chi tiết được
    đăng ký chứng từ ghi nghiệp vụ kinh tế phát
    sổ; Sổ cái sinh, sử dụng nhiều tài ghi nhận từ …(b)…. Cuối kỳ, kế toán sử dụng số liệu
    • Sổ chi tiết: Các sổ khoản.
    (thẻ) chi tiết • Mọi nghiệp vụ kinh tế phát ở …(c)… để lập Bảng tổng hợp chi tiết. Trước khi lập
    sinh được định khoản trên
    các Chứng từ ghi sổ
    BCTC, kế toán cần đối chiếu số liệu giữa …(d)… và
    • Ghi chép thủ công, còn …(e)…, ngoài ra kế toán còn phải đối chiếu sổ liệu là
    trùng lắp, không kịp thời
    số …(g)… trên Bảng cân đối tài khoản với số tổng
    Sổ kế toán sử dụng: Điều kiện vận dụng: cộng của …(h)…. Số liệu để lập Bảng cân đối số
    phát sinh là từ …(i)….

    Chứng từ gốc/
    Bảng tổng hợp chứng từ Quy trình ghi sổ Hình thức Nhật ký- chứng từ
    Sổ quỹ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ
    Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết CÁC BẢNG PHÂN BỔ

    Sổ đăng ký
    CTGS BẢNG KÊ SỔ, THẺ KẾ
    Bảng tổng hợp NHẬT KÝ
    Sổ cái TOÁN CHI TIẾT
    Chi tiết CHỨNG TỪ

    Bảng cân đối
    BẢNG TỔNG HỢP
    số phát sinh SỔ CÁI
    CHI TIẾT

    Báo cáo tài chính
    50 52
    BÁO CÁO TÀI CHÍNH
    TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ

  14. 9/11/2017

    Quy trình ghi sổ Hình thức kế toán trên máy vi tính

    TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN
    THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN TRÊN MÁY VI TÍNH

    CHỨNG TỪ KẾ TOÁN PHẦN MỀM KẾ SỔ KẾ TOÁN
    TOÁN
    Sổ tổng hợp
    Sổ chi tiết

    BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ
    KẾ TOÁN CÙNG LOẠI
    MÁY VI TÍNH – Báo cáo tài chính
    – Báo cáo kế toán quản trị

    Ghi chú:
    Nhập số liệu hàng ngày
    In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
    Đối chiếu, kiểm tra 53

    Bài tập thực hành 5
    Nhật ký Nhật ký- Chứng từ
    Chứng từ và sổ kế toán
    chung Sổ cái ghi sổ
    Sổ nhật ký chung x – –
    Sổ nhật ký đặc biệt
    Bảng cân đối số phát sinh
    Sổ cái
    Sổ Nhật ký-Sổ cái
    Sổ chi tiết
    Thẻ chi tiết
    Bảng tổng hợp chi tiết
    Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
    Chứng từ ghi sổ
    Chứng từ gốc (phiếu thu,
    HĐGTGT, ..)

Download tài liệu Bài giảng Kế toán tài chính: Chương 2 – Ngô Hoàng Điệp (2017) File Word, PDF về máy