[Download] Tải Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 6 – ThS. Lương Huỳnh Anh Thư – Tải về File Word, PDF

Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 6 – ThS. Lương Huỳnh Anh Thư

Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 6 – ThS. Lương Huỳnh Anh Thư
Nội dung Text: Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 6 – ThS. Lương Huỳnh Anh Thư

Download


Mục tiêu của chương 6 Kế toán nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng giúp các bạn Hiểu được quy trình nghiệp vụ kế toán thanh toán vốn giữa các ngân Hàng; Ứng dụng các phương pháp kế toán liên quan nghiệp vụ kế toán về dịch vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng.

Bạn đang xem: [Download] Tải Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 6 – ThS. Lương Huỳnh Anh Thư – Tải về File Word, PDF

*Ghi chú: Có 2 link để tải biểu mẫu, Nếu Link này không download được, các bạn kéo xuống dưới cùng, dùng link 2 để tải tài liệu về máy nhé!
Download tài liệu Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 6 – ThS. Lương Huỳnh Anh Thư File Word, PDF về máy

Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 6 – ThS. Lương Huỳnh Anh Thư

Mô tả tài liệu

Nội dung Text: Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 6 – ThS. Lương Huỳnh Anh Thư

  1. 17/04/2020

    TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐỒNG NAI
    KHOA KẾ TOÁN-TÀI CHÍNH

    KẾ TOÁN
    NGÂN HÀNG
    Giảng viên:
    ThS. Lương Huỳnh Anh Thư

    CHƯƠNG 6: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN
    GIỮA CÁC NGÂN HÀNG

    1

  2. 17/04/2020

    MỤC TIÊU CHƯƠNG 6
    Hiểu được quy trình
    nghiệp vụ kế toán thanh
    toán vốn giữa các ngân Ứng dụng các phương
    pháp kế toán liên quan
    Hàng. nghiệp vụ kế toán về dịch
    vụ thanh toán vốn giữa các
    ngân hàng

    Khái quát gồm 2 nội dung:
    1.Khái quát về dịch vụ thanh toán các ngân hàng.

    2.Kế toán thanh toán liên hàng .

    3.Kế toán thanh toán liên ngân hàng.

    2

  3. 17/04/2020

    1.Khái quát về dịch vụ thanh toán giữa các ngân hàng.

    1.1.Sự cần thiết 1.3. Phân loại hệ
    1.2. Điều kiện tổ
    của nghiệp vụ thống thanh toán
    chức thanh toán
    thanh toán giữa giữa các ngân
    giữa các ngân
    các ngân hàng. hàng
    hàng

    1.1.Sự cần thiết của nghiệp vụ thanh
    toán giữa các ngân hàng.
    I AM JAYDEN SMITH
    I am here because I love to
    give presentations.
    You can find me at
    @username

    3

  4. 17/04/2020

    Thanh toán vốn là 1
    nghiệp vụ chuyển tiền, qua
    đó để thanh toán các
    khoản nợ phát sinh trong
    nội bộ một hệ thống ngân
    hàng (thanh toán liên
    hàng) hoặc giữa ngân hàng
    khác hệ thống.

    1.1.Sự cần thiết của nghiệp vụ
    thanh toán giữa các ngân hàng.

    Ý nghĩa: “
    Thứ nhất là thực hiện chức năng thanh toán của
    ngân hàng đối với nền kinh tế và đối với chính nội
    bộ ngân hàng

    4

  5. 17/04/2020

    1.1.Sự cần Thứ ba: Thực hiện được
    thiết của các yêu cầu thanh toán
    nghiệp vụ không dung tiền mặt giúp
    cho thanh toán nhanh
    thanh toán Thứ hai: Tạo điều
    chóng, chính xác, an toàn
    giữa các ngân kiện cho ngân hàng góp phần làm tang vòng
    hàng. có thể thu hút vốn quay vốn, giảm chi phí
    nhàn rỗi lưu thông tiền tệ.

    1.1.Sự cần thiết của nghiệp vụ thanh
    toán giữa các ngân hàng.
     Tác động đến mức dự trữ tại các Ngân Hàng từ đó có
    tác động, hỗ trợ cho việc điều hành chính sách
    tiền tệ của Ngân hàng nhà nước

    5

  6. 17/04/2020

    2.Điều
    kiện tổ ○ Điều kiện về pháp chế.
    chức thanh ○ Điều kiện về kỹ thuật.
    toán giữa ○ Điều kiện về vốn.
    các ngân
    hàng

    1.3. Phân loại hệ thống
    thanh toán giữa các ngân
    hàng

    6

  7. 17/04/2020

    1.3.1. Căn cứ vào số vốn thực thanh
    toán giữa các ngân hàng

    Thanh toán bù trừ
    Thanh toán từng lần

    1.3.2.Căn cứ Hệ thống thanh toán giữa các chi
    nhánh trong cùng 1 hệ thống
    vào các chủ ngân hàng
    thể tham gia
    thanh toán

    Hệ thống thanh toán có sự
    tham giá của các Ngân
    hàng khác hệ thống

    7

  8. 17/04/2020

    1.3.3.Căn
    cứ vào
    trình độ Thanh toán thủ
    công với chứng từ
    Thanh toán điện tử

    dùng trong thanh
    công toán: là chứng từ
    giấy
    nghệ

    1.3.4.Căn cứ 1. Thanh toán song biên
    vào hình thức
    tổ chức thanh
    toán

    2. Hệ thống thanh toán qua
    ngân hàng trung tâm (đa
    biên)

    8

  9. 17/04/2020

    2.Kế toán thanh toán liên hàng
    2.1.Khái quát về liên hàng: “
    Thanh toán liên hàng là quan hệ thanh toán nội bộ giữa các chi nhánh
    ngân hàng trong cùng 1 hệ thống phát sinh trên cơ sở các nghiệp vụ
    thanh toán không dung tiền mặt giữa các khách hàng có mở tài khoản
    thanh toán tại các chi nhánh ngân hàng khác nhau, hoặc các nghiệp
    vụ chuyển tiền, điều hòa vốn trong nội bộ hệ thống.

    2.Kế toán thanh toán liên hàng:
    Có 2 hình thức thanh toán:
    1. Thanh toán liên hàng truyền thống
    2. Hình thức liên hàng điện tử

    9

  10. 17/04/2020

    2.2.Chứng từ sử dụng
    Chứng từ do khách hàng lập:
    Giấy nộp tiền
    Ủy nhiệm chi
    Ủy nhiệm thu
    Bảng kê nộp Séc

    2.2.Chứng từ sử dụng
    Chứng từ do Ngân Hàng lập
    Lệnh chuyển có
    Lệnh chuyển nợ
    Lệnh hủy lệnh chuyển có
    Lệnh hủy lệnh chuyển nợ

    10

  11. 17/04/2020

    2.2.2.Tài khoản sử dụng
    Tài khoản thanh toán chuyển tiền
    Tài khoản chuyển tiền đi năm nay
    Tài khoản chuyển tiền đến năm nay
    Tài khoản chuyển tiền đến năm nay chờ xử lý
    Tài khoản chuyển tiền đi năm trước
    Tài khoản chuyển tiền đến năm trước
    Tài khoản chuyển tiền đến năm trước chờ xử lý
    Tài khoản thanh toán giữa các đơn vị trong từng Ngân hàng

    2.2.3.Phương
    pháp kế toán

    11

  12. 17/04/2020

    2.2.3.1.Kế toán các lệnh chuyển nợ, lệnh chuyển có
    không có sai sót

    Tại ngân hàng khởi tạo:

    Thực hiện 3 khâu:
     Kế toán viên giao dịch,
     Kế toán viên thanh toán,
     Kiểm soát viên

    2.2.3.1.Kế toán các lệnh chuyển nợ, lệnh chuyển
    có không có sai sót
    Đối với chứng từ bằng giấy:
    Kế toán kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ thông
    qua các yếu tố như qui định như:
    – số tiền bằng số, bằng chữ, chữ ký …
    Nếu không hợp lệ từ chối.

    12

  13. 17/04/2020

    • Kiểm soát
    tính hợp lệ, • Đối với
    hợp pháp của chứng
    chứng từ (kỹ từ điện
    thuật thông tử.
    tin và nội
    dung nghiệp
    vụ.

    • Đối với chứng từ điện
    tử.

     Kế toán viên chuyển tiền:
    – Kiểm soát chứng từ nhận được ( với sữ hỗ trợ
    của chương trình) về tính hợp lệ, hợp pháp của
    chứng từ, chữ ký của Kế toán viên giao dịch.
    -Nếu sai sót trả lại cho Kế toán viên giao dịch.
    -Nếu hợp lệ thì chuyển cho Kiểm soát viên

    13

  14. 17/04/2020

    • Đối với chứng từ điện
    tử.

     Kiểm toán viên chuyển tiền:
    – Sau khi nhận chừng từ từ kế toán viên, cầm kiểm
    soát tính hợp lệ.
    – Nếu sai sót trả lại cho kế toán viên giao dịch
    hoặc kế toán viên chuyển tiền.
    -Nếu đúng phê duyệt chuyển tiền đi.

    Tại Ngân hàng nhận
    lệnh:

    Người nhận điện:
    Khi nhận điện từ trung tâm
    thanh toán cần:
    -Kiểm soát chữa ký điện tử
    của TTTT (trung tâm thanh
    toán).
    -Kiểm soát các yếu tố
    khác,
    -Sau đó chuyển lệnh sang
    cho kế toán viên chuyển
    tiền.

    14

  15. 17/04/2020

     Trường hợp bên trả tiền đã ủy quyền tự động
    trích nợ thanh toán UNT, kế toán ghi
    Nợ TK thích hợp của người trả tiền(Tk tiền
    gửi..)
    Có TK thích hợp của người thu hưởng
    Hoặc
    Có TK thanh toán giữa các NH thích
    hợp.

    Tại Ngân hàng nhận lệnh:
    Kế toán viên chuyển tiền:
    ● In ra giấy và kiểm soát các yếu tố của lệnh
    ● Nếu lệnh có giá trị cao (trên 500 tr đồng) cần tạo điện
    xác nhận và chỉ thực hiện thanh toán khi có điện xác
    nhận của Ngân hàng khởi tạo.
    ● Cuối cùng kế toán viên thanh toán ký tên và chuyển kế
    toán viên giao dịch.

    15

  16. 17/04/2020

    Tại Ngân hàng nhận lệnh:
    Kế toán viên giao dịch : căn cứ
    vào lệnh để thực hiện thanh
    toán

    2.2.3.2.Phương pháp kế toán
    Đối với lệnh chuyển có
    Tại Ngân hàng khởi tạo
    Ngân hàng khởi tạo căn cứ vào chứng từ gốc của khách hàng: UNC,
    UNT, séc… đã kiểm soát lập Lệnh chuyển tiền Có và kế toán ghi:

    Nợ TK Thích hợp của khách hàng
    Có TK thanh toán chuyển tiền (Tk điều chuyển vốn)

    16

  17. 17/04/2020

    2.2.3.2.Phương pháp kế toán
    Đối với lệnh chuyển có
    Tại Ngân hàng nhận lệnh
    Căn cứ vào lệnh chuyển có ghi:

    Nợ TK thanh toán chuyển tiền (Tk điều chuyển vốn)
    Có TK Thích hợp của người thụ hưởng

     Đối với lệnh chuyển nợ

    tại ngân hàng khởi tạo Lệnh chuyển nợ:

    Căn cứ vào chứng từ gốc ghi:
    Nợ TK thanh toán chuyển tiền (TK điều chuyển vốn)
    Có TK thích hợp (TK tiền gửi, TK các khoản chờ
    thanh toán khác)

    17

  18. 17/04/2020

    2.2.4.Chuyển tiền có sai sót trong thanh toán liên hàng

    Nguyên tắc điều chỉnh

    Các loại sai sót:
    Đối với Lệnh chuyển Có sai thừa
    Đối với Lệnh chuyển Nợ sai thừa
    Đối với Lệnh chuyển Có sai thiếu
    Đối với Lệnh chuyển Nợ sai thiếu
    Trường hợp sai ngược vế

    3.Kế toán thanh toán liên ngân hàng
    3.1.Khái quát về liên ngân hàng: “
    Thanh toán liên hàng là phương thức thanh toán giữa các ngân hàng
    khác hệ thống có thể thực hiện thanh toán bù trừ hoặc thanh toán
    từng lần qua Ngân hàng nhà nước.
    Là phương thức thanh toán vốn giữa các ngân hàng được thực hiện
    bằng cách bù trừ giữa tổng số phải thu và tổng số phải trả để thanh
    toán phần chênh lệch.

    18

  19. 17/04/2020

    3.Kế toán thanh toán liên ngân hàng

    Thanh toán bù trừ giấy (truyền thống)

    Thanh toán bù trừ điện tử liên ngân hàng

    3.Kế toán thanh toán liên ngân hàng:

    Các bên tham gia thanh toán liên ngân hàng
    1. Thành viên trực tiếp
    2. Các đơn vị thành viên trực tiếp.
    3. Trung tâm thanh toán tỉnh, thành phố
    4. Trung tâm thanh toán quốc gia

    19

  20. 17/04/2020

    3.1.2. Điều kiện để các thành viên tham gia thanh
    toán bù trừ liên ngân hàng
    Mở tài khoản KKH tại NH chủ trì

    Thiết lập, duy trì và quản lý hạn mức nợ ròng và thực hiện
    đầy đủ ký quỹ các GTCG tại NHNN.

    Đảm bảo các điều kiện khác do hệ thống qui định như : hệ thống
    thanh toán bù trừ điện tử ngân hàng chỉ thực hiện với các lệnh thanh
    toán có giá trị thấp.

    3.2.Chứng từ
    kế toán và tài 3.2.1.Chứng từ 3.2.2.Tài khoản sử
    khoản sử sử dụng dụng
    dụng.

    20

Download tài liệu Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 6 – ThS. Lương Huỳnh Anh Thư File Word, PDF về máy