[Download] Tải Bài giảng Kế toán ngân hàng – Chương 2: Kế toán nghiệp vụ về huy động vốn – Tải về File Word, PDF

Bài giảng Kế toán ngân hàng – Chương 2: Kế toán nghiệp vụ về huy động vốn

Bài giảng Kế toán ngân hàng – Chương 2: Kế toán nghiệp vụ về huy động vốn
Nội dung Text: Bài giảng Kế toán ngân hàng – Chương 2: Kế toán nghiệp vụ về huy động vốn

Download


Bài giảng Kế toán ngân hàng – Chương 2: Kế toán nghiệp vụ HĐV được biên soạn nhằm giúp người học hiểu và vận dụng tốt các nguyên tắc áp dụng để hạch toán nghiệp vụ huy động vốn, biết các phương pháp kế toán nghiệp vụ huy động vốn cơ bản, cách tính trả lãi, xử lý các tình huống nghiệp vụ để làm bài tập và thực hiện tốt nghiệp vụ khi tiếp cận thực tế.

Bạn đang xem: [Download] Tải Bài giảng Kế toán ngân hàng – Chương 2: Kế toán nghiệp vụ về huy động vốn – Tải về File Word, PDF

*Ghi chú: Có 2 link để tải biểu mẫu, Nếu Link này không download được, các bạn kéo xuống dưới cùng, dùng link 2 để tải tài liệu về máy nhé!
Download tài liệu Bài giảng Kế toán ngân hàng – Chương 2: Kế toán nghiệp vụ về huy động vốn File Word, PDF về máy

Bài giảng Kế toán ngân hàng – Chương 2: Kế toán nghiệp vụ về huy động vốn

Mô tả tài liệu

Nội dung Text: Bài giảng Kế toán ngân hàng – Chương 2: Kế toán nghiệp vụ về huy động vốn

  1. Chương 2

    KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY
    ĐỘNG VỐN

  2. Mục tiêu
     Hiểu và vận dụng tốt các nguyên tắc áp dụng để hạch
    toán nghiệp vụ huy động vốn.
     Biết các phương pháp kế toán nghiệp vụ huy động vốn
    cơ bản, cách tính trả lãi
     Xử lý các tình huống nghiệp vụ để làm bài tập và thực
    hiện tốt nghiệp vụ khi tiếp cận thực tế.
  3. Noäi dung

    Khái quát nghiệp vụ huy động vốn NHTM
    Các phương pháp tính lãi huy động vốn tại NHTM
    Các nguyên tắc kế toán
    Phương pháp hạch toán nghiệp vụ huy động vốn

  4. TAØI LIEÄU THAM KHAÛO

     Quyeát ñònh soá 1284/2002/QÑ-NHNN ngaøy
    21/11/2002 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà “Quy cheá
    môû vaø söû duïng taøi khoaûn tieàn göûi taïi NH”

     Quyeát ñònh soá 1160/2004/QÑ-NHNN ngaøy
    13/09/2004 vaø QÑ soá 47/2006/QÑ-NHNN ngaøy
    25/09/2006 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà “Quy cheá
    tieàn göûi tieát kieäm”

     Quyeát ñònh soá 07/2008/QÑ-NHNN ngaøy
    24/03/2008 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà “Quy cheá

  5. Caùc  hình  thöùc  huy  ñoäng  voán  cuûa 
    NHTM
    NGUOÀN VOÁN

    NÔÏ PHAÛI  VOÁN 
    TRAÛ CSH

    TIEÀN  PH  TIEÀN  NỢ PT VOÁN  LN  TAØI 
    VAØ  CHÖA  SAÛN 
    GÖÛI GTCG VAY KHAÙ CAÙC  PP NÔÏ 
    C QUYÕ KHAÙC

  6. Caùc  hình  thöùc  huy  ñoäng  voán  cuûa 
    NHTM
    HUY ĐỘNG VỐN

    KHÔNG
    THƯỜNG XUYÊN
    THƯỜNG XUYÊN

    PHÁT HÀNH
    TIỀN GỬI
    GIẤY TỜ CÓ GIÁ

    KHÔNG KỲ HẠN KỲ PHIẾU

    CÓ KỲ HẠN CHỨNG CHỈ TG

    TIẾT KIỆM
    TRÁI PHIẾU
    KHÔNG KỲ HẠN

    TIẾT KIỆM
    CÓ KỲ HẠN

  7. Caùc phöông phaùp tính laõi
     Tính laõi khoâng kyø haïn:
    * Coâng thöùc: n
    Tieàn laõi tieàn göûi   =         Di * Nj * Laõi 
    i =1
    suaát   
    Trong ñoù:
    Di: Soá dö thöïc teá thöù i
    Nj: soá ngaøy duy trì Di
    Laõi suaát = laõi suaát bình quaân theo ngaøy.
    Tieàn laõi sau khi tính seõ ñöôïc NH traû vaøo taøi
    khoaûn cho khaùch haøng.
  8. Ví dụ
    Ngày Số dư Số ngày thực tế Tích số
    (1) (2) (3) (=2*3)
    27/7 mang sang 1.280.000 4
    31/07/12    720.000 4
    04/08/12 1.800.000 10
    14/08/12 5.900.000 2
    16/08/12 3.500.000 8
    24/08/12 9.600.000 3
    27/08/12 ­­­ ­­­
    = 31 Tổng tích số

      Tổng tích số * l/s (tháng)
    Lãi tháng  =
    30

  9. Caùc phöông phaùp tính laõi
    Tính  laõi  coù  kyø 
    haïn:
    * Coâng thöùc:
    Tieàn laõi tieàn göûi  = Soá dö * kyø haïn * Laõi 
    suaát   
    Tieàn laõi sau khi tính seõ ñöôïc NH traû cho KH
    vaøo ñaàu kyø, ñònh kyø hoaëc cuoái kyø.
  10. 2.2. Quy trình huy ñoäng voán khoâng kyø haïn

    KH GD laàn ñaàu Giao dòch Taát toaùn

    ÑK HSKH KH göûi /
    NH tính laõi cho
    ruùt tieàn
    ÑK TK / STK KH
    NH tính –
    HT nhaän traû laõi KH ruùt tieàn
    TG cho KH
    Taát toaùn TK /
    STK

  11. Quy trình huy ñoäng voán coù kyø haïn

    KH Göûi
    Ñònh kyø Ñeán haïn
    tieàn
    ÑK HSKH (TK) KH nhaän KH ruùt tieàn
    laõi Taát toaùn TK /
    ÑK TK / STK STK
    NH tính laõi Xöû lyù
    HT nhaän TG phaûi traû chuyeån kyø
    HT laõi (neáu (neáu coù) haïn
    Taát môùi
    toaùn
    coù) vaøo(STK).
    TK phaûi
    Phaân boå
    traû (GTCG).
    CK, PT
    (GTCG)

  12. Nguyeân taéc keá toaùn:

    Ñaûm baûo tính caân ñoái treân TKTG giöõa ps Nôï vaø ps Co.ù
    Phaân chia traùch nhieäm: Môû TK vaø quaûn lyù TK.
    Chi phí traû laõi tieàn göûi:
    oÑöôïc chi traû theo thöïc teá phaùt sinh.
    oHaïch toaùn tuaân thuû nguyeân taéc cô sôû doàn tích, phuø hôïp.
    oÑaûm baûo tính theo thôøi haïn göûi thöïc teá cuûa KH vaø LS
    ñaõ thoûa thuaän.
    VAS 16 “Chi phí ñi vay”:
    oTheo doõi phaùt haønh chieát khaáu vaø phuï troäi.
    oPhaân boå caùc khoaûn chieát khaáu vaø phuï troäi vaøo chi phí
    kinh doanh hoaëc voán hoùa theo töøng kyø.

  13. Phöông phaùp keá toaùn- TG – TGTK khoâng kyø haïn :

    * Taøi khoaûn söû duïng:

    Tieàn göûi, TGTK KKH – 4211/4231

    – KH göûi
    KH ruùt
    – NH traû laõi nhaäp voán

    TG cuoái kyø

  14. Phöông phaùp keá toaùn- TG – TGTK khoâng kyø haïn :

    Taøi khoaûn söû duïng:

    Tài khoản 801

    Chi phí trả lãi phát  Chi phí trả lãi được 
    sinh trong kỳ thoái chi trong kỳ

    Dư Nợ: CP trả lãi 
    trong kỳ

  15. Phöông phaùp keá toaùn- TG – TGTK khoâng kyø haïn :

    * Chöùng töø söû duïng:

    Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ

     Giấy gửi tiền
    ‾ Phiếu thu
     Giấy lĩnh tiền
    ‾ Phiếu chi
     Sổ tiết kiệm
     Séc, UNC, UNT…. ‾ Phiếu chuyển khoản
     Bảng kê tính lãi ‾ Lệnh thanh toán

  16. Phöông phaùp keá toaùn- TG – TGTK khoâng kyø haïn :

    Tiề n gửi/KH TK thích hợp

    GNT, ctừ t.to

    Chi phí  tra la
    ̉ ̃i
    Bang kê ti
    ̉ ́ nh 

    lã i hà ng thá ng

    Séc lĩ nh TM, ctừ t.to

  17. Kế toán Tiền gửi tiết kiệm KKH

     Tương tự Kế toán tiền gửi KKH, không được hưởng
    dịch vụ thanh toán, chỉ nộp và rút tiền mặt.
     Tính lãi: theo phương pháp tích số
     Thời điểm tính lãi:
     Tính lãi tròn tháng
     Tính lãi vào ngày gần cuối tháng cho tất cả các KH
     Hạch toán:
     Nếu khách hàng đến lĩnh lãi vào ngày tính lãi thì trả lãi
    cho khách hàng bằng tiền mặt
     Nếu KH không đến lĩnh lãi thì lãi lại được nhập gốc

  18. Phöông phaùp keá toaùn- Tieàn göûi – Tieát kieäm coù kyø
    haïn
     Nguyên tắc:
     Khi gửi có kỳ hạn khách hàng có được rút tiền trước hạn
    hay không?
     Một khách hàng gửi nhiều sổ tính lãi như thế nào?
     Khi đáo hạn khách hàng không đến rút ngân hàng xử lý thế
    nào?
     Trong trường hợp lãi trả trước, lãi trả sau thì về mặt kế toán
    xử lý như thế nào?
  19. Phöông phaùp keá toaùn- Tieàn göûi – Tieát kieäm coù kyø
    haïn
    TG, TGTK CKH VND – 4212/4232 Laõi phaûi traû TG coù KH – 491

    – KH nhaän laõi Laõi phaûi traû
    KH ruùt KH göûi
    – Thoaùi chi cho KH

    TG chöa Laõi chöa
    ñeán haïn TT ñeán haïn TT

  20. Phöông phaùp keá toaùn- Tieàn göûi – Tieá
    kieäm coù kyø haïn
    Laõi traû tröôùc –
    3880
    Laõi traû – Phaân boå vaøo
    chi phí laõi
    ñaàu kyø
    – Hoaøn laïi

    Laõi traû
    tröôùc
    chöa PB
    heát

Download tài liệu Bài giảng Kế toán ngân hàng – Chương 2: Kế toán nghiệp vụ về huy động vốn File Word, PDF về máy