[Download] Tải Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 1 – ThS. Lương Huỳnh Anh Thư – Tải về File Word, PDF

Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 1 – ThS. Lương Huỳnh Anh Thư

Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 1 – ThS. Lương Huỳnh Anh Thư
Nội dung Text: Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 1 – ThS. Lương Huỳnh Anh Thư

Download


Bài giảng Kế toán ngân hàng – Chương 1 Tổng quan kế toán ngân hàng cung cấp cho người học các kiến thức: Khái niệm, đối tượng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng; Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng. Mời các bạn cùng tham khảo.

Bạn đang xem: [Download] Tải Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 1 – ThS. Lương Huỳnh Anh Thư – Tải về File Word, PDF

*Ghi chú: Có 2 link để tải biểu mẫu, Nếu Link này không download được, các bạn kéo xuống dưới cùng, dùng link 2 để tải tài liệu về máy nhé!
Download tài liệu Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 1 – ThS. Lương Huỳnh Anh Thư File Word, PDF về máy

Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 1 – ThS. Lương Huỳnh Anh Thư

Mô tả tài liệu

Nội dung Text: Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 1 – ThS. Lương Huỳnh Anh Thư

  1. 17/04/2020

    TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐỒNG NAI
    KHOA KẾ TOÁN- TÀI CHÍNH

    KẾ TOÁN
    NGÂN HÀNG
    Giảng viên:
    ThS. Lương Huỳnh Anh Thư

    CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

    1

  2. 17/04/2020

    NỘI DUNG

    1 Khái niệm, đối tượng, mục tiêu của Kế toán Ngân hàng

    2 Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng

    KHÁI NIỆM, ĐỐI TƯỢNG, MỤC TIÊU CỦA KẾ TOÁN
    NGÂN HÀNG

    Khái niệm của Kế toán Ngân hàng
    Đối tượng kế toán ngân hàng
    Mục tiêu của Kế toán Ngân hàng

    2

  3. 17/04/2020

    KHÁI NIỆM CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

    Kế toán Ngân hàng
    là việc thu thập, xử
    lý, kiểm tra, phân
    tích và cung cấp
    thông tin kinh tế,
    tài chính về tình
    hình hoạt động của
    ngân hàng.

    ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

    12
    THE
    THE UNITED
    FEDERAL RESERVE NOTE

    UNITED STATES
    STATES OF
    OF AMERICA
    THIS NOTE IS LEGAL TENDER

    A
    AMERICA

    FOR ALL DEBTS, PUBLIC AND PRIVATE
    L70744629F

    WASHINGTON, D.C. 12
    Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu
    H 293

    L70744629F
    12 SERIES 12
    1985

    ONE
    ONE DOLLAR
    DOLLAR

    Stock
    Certificate

    3

  4. 17/04/2020

    ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

    TÀI SẢN TIỀN GỬI
    NHNN HOẶC CHO VAY
    TCTD KHÁC
    CK
    TiỀN ĐẦU
    MẶT TƯ

    TÀI GÓP
    TÀI SẢN VỐN
    SẢN
    CỐ ĐỊNH ĐẦU
    KHÁC

    Nguồn lực do NH kiểm soát và có thể thu được lợi ích kinh
    tế trong tương lai

    ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

    NỢ PHẢI TRẢ GIẤY TỜ
    TIỀN GỬI CÓ GIÁ
    TỪ
    KHÁCH HÀNG Nghĩa vụ hiện tại của NH phát
    sinh từ các giao dịch và sự kiện
    đã qua mà NH phải thanh toán từ VAY NHNN
    PHẢI TRẢ nguồn lực của mình TCTD KHÁC
    THUẾ

    PHẢI TRẢ
    KHÁC

    4

  5. 17/04/2020

    ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

    VỐN CHỦ SỞ HỮU

    Giá trị vốn
    của chủ sở hữu
    trên tài sản

    ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

    Thu nhập
    – Chi phí

    Lãi thuần (Lỗ thuần)

    Các đối tượng ngoại bảng: Bảo lãnh; lãi chưa thu
    được; nợ bị tổn thất; giấy tờ có giá

    5

  6. 17/04/2020

    MỤC TIÊU CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

    Phản ánh các nghiệp vụ kịp thời, chính xác, trung thực
    Phân tích và cung cấp thông tin cho quản lý
    Giám sát mọi mặt nghiệp vụ của ngân hàng

    ĐẶC ĐIỂM CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

    • Môi trường kế toán

    • Giới hạn và phạm vi phản ánh của KTNH

    • Luật, Chuẩn mực áp dụng

    6

  7. 17/04/2020

    ĐẶC ĐIỂM CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

    Tính thống nhất (xã hội) cao

    Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ nghiêm
    ngặt, chặt chẽ Môi
    Tính kịp thời và chính xác cao độ trường
    kế toán
    Khối lượng chứng từ lớn và phức tạp

    Tập trung và thống nhất cao độ

    ĐẶC ĐIỂM CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

    Hội sở
    Giới hạn Tập hợp thông tin từ các chi nhánh để
    và phạm lập các BCTC của NH với tư cách là
    một chủ thể kinh doanh độc lập
    vi phản
    ánh của
    Chi nhánh
    KTNH
    Chi nhánh ghi chép và phản ánh hoạt
    động kinh doanh trong phạm vi được
    ủy quyền

    7

  8. 17/04/2020

    ĐẶC ĐIỂM CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

    Luật kế toán (Luật số 88/2015/QH13)
    Luật, Chuẩn
    mực áp dụng

    Các chuẩn mực kế toán Việt nam

    NỘI DUNG

    3 Tổ chức Kế toán Ngân hàng

    Hệ thống tài khoản, Bảng cân đối tài
    4
    khoản và Bảng cân đối kế toán

    8

  9. 17/04/2020

    TỔ CHỨC KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

    Tài khoản kế toán ngân Hàng
    Chứng từ kế toán ngân hàng
    Tổ chức hồ sơ – sổ sách kế toán ngân hàng

    TÀI KHOẢN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

    Khái niệm:
    Là phương tiện để lưu trữ cho mỗi loại số
    liệu kế toán phản ánh tình hình tăng giảm
    và hiện có của từng khoản mục thuộc đối
    tượng kế toán: tài sản, nợ phải trả, vốn chủ
    sở hữu và các khoản mục của thu nhập, chi
    phí, ngoại bảng.

    9

  10. 17/04/2020

    Phân loại Tài khoản kế toán ngân hàng

    Phân loại tài khoản theo nội dung kinh tế.
    Phân loại tài khoản theo quan hệ với báo cáo tài
    chính (tính chất hạch toán).
    Phân loại tài khoản theo mức độ tổng hợp hay
    chi tiết

    PHÂN LOẠI TÀI KHOẢN THEO NỘI DUNG KINH TẾ

    Các tài khoản có nội dung kinh tế gần
    giống nhau sẽ được sắp xếp vào một loại

    Ví dụ: loại 1 trong hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng
    phản ảnh : tiền mặt, tiền gửi Ngân Hàng Nhà Nước

    10

  11. 17/04/2020

    PHÂN LOẠI TÀI KHOẢN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

    NỢ PHẢI TRẢ NGOẠI
    TÀI SẢN BẢNG

    Phân loại tài khoản theo quan hệ
    với báo cáo tài chính
    (tính chất hạch toán)

    NGUỒN
    VỐN

    PHÂN LOẠI TÀI KHOẢN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

    Phân loại tài khoản
    theo mức độ tổng hợp
    hay chi tiết
    PHẢN ÁNH
    CỤ THỂ,
    CHI TIẾT SỐ LIỆU

    11

  12. 17/04/2020

    CHỨNG TỪ NGÂN HÀNG

    Ủy nhiệm chi
    Hóa đơn

    Thư TD – L/C
    Séc
    Phiếu CK, Lệnh
    TT,
    Giấy nộp tiền, Bảng kê
    giấy rút tiền.
    Phiếu thu, HĐTD Nhờ thu – UNT
    phiếu chi
    Là loại giấy tờ hoặc vật mang tin chứng minh nghiệp vụ KT phát
    sinh, đã hoàn thành và được sử dụng để ghi sổ kế toán.

    CHỨNG TỪ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

    Phân loại chứng từ căn cứ vào nội dung nghiệp vụ kinh tế
    1 3
    2 Các chứng từ phản
    .
    ánh nghiệp vụ liên
    Chứng từ tiền mặt Chứng từ chuyển khoản quan đến tài sản
    phản ánh các các chứng từ phản ảnh ngoại bảng:
    nghiệp vụ có liên các nghiệp vụ thanh toán
    phiếu nhập, xuất tài
    quan đến tiền mặt không dùng tiền mặt
    khoản ngoại bảng.

    12

  13. 17/04/2020

    LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

    Dùng chứng từ in sẵn theo mẫu thống
    nhất do NHNN ban hành hay của NHTM.
    Ghi đầy đủ các yếu tố có trên chứng từ
    bằng mực không phai màu (Trừ mực đỏ)
    một cách rõ ràng, trung thực và đủ số liên
    cần thiết.

    LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

    Không sửa chữa, tẩy xóa trên chứng từ dưới
    mọi hình thức. Các chứng từ đặc biệt có in sẵn
    sêri và số thứ tự nếu viết sai cần gạch bỏ và
    không xé rời khỏi cuống.
    Các chứng từ cần có đầy đủ chữ ký và dấu
    (nếu có) theo quy định. Các chữ ký phải được
    ký trực tiếp trên từng liên chứng từ .

    13

  14. 17/04/2020

    KIỂM SOÁT CHỨNG TỪ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

    Kiểm soát trước Kiểm soát chứng từ kế toán
    Ngân Hàng : Là việc kiểm
    tra lại tính chất đúng đắn
    của các yếu tố đã ghi trên
    chứng từ nhằm đảm bảo tính
    hợp lệ, hợp pháp của chứng
    từ và của nghiệp vụ kinh tế
    Kiểm soát sau phát sinh

    TỔ CHỨC LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
    NGÂN HÀNG
    Đảm bảo nguyên tắc ghi chép kế toán
    TỔ CHỨC Nợ trước, Có sau
    LUÂN
    CHUYỂN Chứng từ kế toán phải được luân chuyển
    CHỨNG TỪ KẾ trong nội bộ một NH hoặc nội bộ hệ thống
    TOÁN NGÂN NH, không quay lại NH sau khi CT đã
    HÀNG được giao dịch viên tiếp nhận, xử lý trừ
    trường hợp đặc biệt

    Đảm bảo chứng từ được kiểm soát chặt chẽ
    và luân chuyển nhanh chóng, an toàn

    14

  15. 17/04/2020

    TỔ Tổ
    1.3 CHỨC HỒ
    chức KếSƠ, SỔ Ngân
    toán SÁCHhàng
    KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

    Tiền gửi
    Ngân quỹ Tiền Vay

    Sổ cái
    Tài trợ
    Kinh doanh thương mại
    ngoại hối
    Thanh toán

    HOÀ SÔ KHAÙCH HAØNG

    15

Download tài liệu Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 1 – ThS. Lương Huỳnh Anh Thư File Word, PDF về máy